El Plan de IVA es el archivo en el que se definen todas las cuestiones sobre el cálculo automático del IVA y de las Declaraciones exigidas. En este sentido, deberá consultar todas las características y modelos fiscales vigentes, así como registrar movimientos con clases de IVA.

Plan de IVA

El Plan de IVA es el archivo en el que se definen todas las cuestiones sobre el cálculo automático del IVA y de las Declaraciones exigidas.

Nota: Nos referiremos a las cuentas de este plan como Clases de IVA.

En esta tabla, que se encuentra organizada como un Plan de Cuentas, las cuentas del subgrupo se identifican por 1 dígito:

Se definen los enlaces a los diversos modelos del IVA como, por ejemplo, en el mercado portugués, la Declaración Recapitulativa, la Declaración Anual y el Anexo a la Declaración Anual;
Se define el tipo de IVA que se va a aplicar al cálculo del IVA;
También se indica la cuenta del plan que se está usando en la que se realizan automáticamente los movimientos cuando una cuenta (del Plan de Cuentas) se refiere a una cuenta del Plan del IVA.

Debido a la naturaleza de este archivo (organizado como el Plan de Cuentas), el usuario puede definir su estructura para obtener el máximo de información necesaria para el punteo y el cálculo del IVA.

Siempre que una Clase de IVA tiene algún movimiento, su código se asocia al movimiento (lo que permite emitir extractos por Clase de IVA) y el valor del movimiento origen (normalmente asociado a una cuenta de ventas, compras, FSE´s,...) se acumula en la Clase, es decir, en el Plan de IVA están siempre disponibles los valores de la base imponible que sirven para calcular el IVA.

Además de otras ventajas de esta gestión del IVA, el sistema evita que el usuario tenga que usar la contabilidad analítica para obtener los valores de las bases imponibles a cualquier momento.

Nota: El Plan de IVA tiene el mismo tipo de facilidades y restricciones de uso que el plan de cuentas, por lo que se recomienda leer las características de este plan.

Para un uso aún más flexible del Plan de IVA se permite:

Crear Clases de IVA diferentes para cada ejercicio contable;
Crear Clases de IVA sin correspondencia de cuentas del plan de cuentas. En este caso, solo se permite transportar el valor de base imponible (acumulados de la Clase) a los campos de las declaraciones;
Que existan dos Clases de IVA que se refieran a la misma cuenta del plan de cuentas y a las mismas posiciones en las declaraciones. En este caso, el valor del IVA que se transporta a las declaraciones es el acumulado en la cuenta del plan de cuentas (considerado una sola vez). Las bases imponibles (acumulados de la Clase) de las diversas Clases se suman y se transportan a los campos de las declaraciones de las bases imponibles.

Podrá consultar los campos disponibles en el Plan de IVA a través de las siguientes tablas:

Plan de IVA

Campo	Descripción
Descripción	Descripción de la clase del IVA.
Ejercicio	Campo que identifica el ejercicio contable. Nota: Solo se pueden seleccionar años para los que existan ejercicios contables creados.
IVA	Código de la Clase de IVA que puede incluir hasta 10 dígitos. Las cuentas de 1 dígito se consideran cuentas de subgrupo y pueden existir también cuentas integradoras y de movimiento. Estas últimas, y sus definiciones, son las únicas que el programa considera al recopilar los datos para las diversas declaraciones fiscales.

Características del Plan de IVA

Campo	Descripción
% N/ Deducible	Porcentaje del IVA no deducible (no disponible para empresas con ubicación de la sede en Angola).
Anexos al Modelo 106	Para el Modelo 106, define si la cuenta de IVA está asociada a operaciones con clientes o con proveedores. La definición del impuesto resulta de la diferencia entre el impuesto liquidado en las operaciones con los clientes y el impuesto soportado en las importaciones (efectuado en el momento de despacho aduanero) por los proveedores. Este campo solo está disponible en las empresas con sede en Cabo Verde. 0 - (no utiliza); 1 - Clientes; 2 - Proveedores.
Clase de IVA (naturaleza inversa)	Identificador de la Clase de IVA de Inv. suj. pasivo (Distribución).
Cuenta	Cuenta de IVA asociada a esta clase. Permite obtener el movimiento automático del IVA, así como los importes correctos de la declaración periódica. (no disponible en empresas con sede en Angola).
Cuenta (Recargo de equivalencia)	Define la cuenta de movimiento del recargo de equivalencia, según el libro de contabilidad de España. Campo disponible solo en empresas con sede en España.
Libros Registro de IVA	Identificador del Libro Registro de IVA. Campo disponible solo en empresas con sede en España.
Prefijo Reembolso... / Usada en Autofactura	Cuando está activa y se trata de una empresa con sede en Portugal, en el cálculo de las solicitudes de reembolso de IVA, en la pestaña Relación de Proveedores, el prefijo del país se sustituye por RC (Reverse Charge) o IM (Importaciones - n.ºs 8 y 9 Art. 27 del CIVA portugués) y el NIF/CIF es el de la empresa y no el del proveedor. Si se trata de una empresa con sede en España, en los libros de IVA y en el modelo 340, sustituye la información de la entidad para la que se ha realizado el documento por la información de la propia empresa (NIF/CIF y Denominación social). En el caso de las facturas recibidas, sustituye en los libros de IVA y en el modelo 340 el número del documento del proveedor por el identificador de la propia factura del ERP.
Sujeto a recopilación del tercero en los movimientos	Indica si esta cuenta de IVA está sujeta a la recopilación de información de terceros. Este campo se usa para, por ejemplo, emitir posteriormente el Informe de Transmisiones Intracomunitarias o el Anexo de Solicitud de Reembolso de IVA. Al introducir un documento, al seleccionar la clase de IVA, se solicita que se seleccione el Cliente/Otro Deudor o el Proveedor/Otro Acreedor.
Tipo	Tipo de IVA. Este campo solo está activo para clases de IVA de movimiento y define el tipo de IVA asociado a esta clase. Existen casos particulares de deducciones al 50% en los que podrá calcular el tipo correspondiente a través de la siguiente fórmula: Nuevo Porcentaje = (Porcentaje / 2) / (100 + (Porcentaje / 2) ) x 100.
Tipo (Recargo de equivalencia)	Tipo de IVA del régimen especial de recargo de equivalencia. Campo disponible solo en empresas con sede en España.

Registrar movimentos con clases de IVA

Se puede asociar una clase de IVA a una cuenta del plan, para automatizar y simplificar el modo como se hacen los movimientos que mueven IVA.

Después de estar asociado en el Plan de Cuentas una clase del Plan de IVA, al mover una cuenta se refleja automáticamente la cuenta de IVA asociada.

Para registrar movimientos con clases de IVA, deben ejecutarse los siguientes pasos:

Comprobar en Administrador | [Empresa] | Contabilidad | Parámetros de la Empresa | Activar Funcionalidades, si la opción Gestión de IVA está activada;
Acceder al menú Plan Cuentas en Finanzas | Contabilidad | Recursos | Tablas | Planes;
Editar una cuenta;
Nota: Debe ser una cuenta que desea que mueva IVA;
Indicar la clase de IVA a ser usada en el movimiento, en el campo Clase IVA;
Guardar;
Acceder a la opción Movimientos en Finanzas | Contabilidad;
Crear un Nuevo documento;
Registrar la cuenta previamente configurada.

Inmediatamente después de mover la cuenta con la clase asociada y con el respectivo valor de base imponible, la cuenta de IVA definida en la clase es movida. El valor es automáticamente calculado a partir del valor de la cuenta de origen (aplicando la tasa definida en la clase de IVA).

El uso de clases de IVA es recomendado, una vez que es la única forma de asociar una cuenta de IVA a su base imponible. Solo de este modo las herramientas funcionan correctamente como, por ejemplo, el diagnóstico de desviaciones de IVA.

No es posible mover con Clases de IVA en los periodos de apertura y liquidación, así como tener más de una liquidación para el mismo periodo.

Modelos Fiscales

En las siguientes pestañas, se pueden definir las relaciones entre los campos de la Declaración Periódica del IVA y las clases de IVA, así como consultar los campos disponibles y exclusivos para las empresas con sede en España.

Modelos Fiscales (<2010)

Campo	Descripción
Aplicable a operaciones realizadas en...	Indica la zona geográfica a la que se aplican las operaciones que usan esta clase. Esta selección define el anexo en el que se introducen los valores en el momento de emitir las declaraciones de IVA. La opción Casos Especiales permite configurar una clase de IVA para que sus valores se introduzcan tanto en la primera página del Modelo B de la "Declaração Periódica de IVA (DPIVA)", como en los Anexos R. Por ejemplo: al configurar el campo imponible de la DPIVA de la clase de IVA 38001, en el campo 9, si esta tiene el campo del espacio fiscal como Casos especiales, los valores contabilizados en la 38001 se introducen en el campo 9 del Modelo B y de los Anexos R, independientemente de la ubicación de la sede de la empresa. Estas opciones solo están disponibles en empresas con sede en Portugal: Continente; Azores; Madeira; Casos especiales.
Dec. Anual - Base imponible	Indicación de los campos de la Declaración Anual en los que se introducirán los valores acumulados en la clase de IVA.
Dec. Anual -IVA	Indicación de los campos de la Declaración Anual, en los que se van a introducir los importes de la cuenta de IVA asociados.
Dec. Periódica - Base imponible	Indicación de los campos de la Declaración Periódica en los que se introducirán los valores acumulados en la clase de IVA.
Dec. Periódica -IVA	Indicación de los campos de la Declaración Periódica, en los que se van a introducir los importes de la cuenta de IVA asociados.
Dec. Periódica - Tipo de Operación (Base imponible)	Es el tipo de operación asociado a la clase de IVA el que permite que los movimientos se separen en los informes de las listas de los reembolsos de IVA: Clientes, proveedores y Regularizaciones y dentro de estos por operación. 0 - Con clientes; 1 - En el Extranjero; 2 - Exentas o sin liquidación.
Dec. Periódica -Tipo de Operación (IVA)	Indicación de los campos de la Declaración Anual Otros, en los que se van a introducir los importes de la cuenta de IVA asociados. 0 - Con sujetos pasivos; 1 - Por modificación del Pro-Data; 2 - Otras regularizaciones.

Modelos Fiscales (2010)

En esta pestaña se definen las relaciones entre los campos de la Declaración Periódica de IVA y las clases de IVA. De referir que esta pestaña solo está disponible cuando el ejercicio seleccionado es igual o posterior a 2010.

Los campos Anexo y Operación se configuran en la clase de IVA para que los valores puedan aparecer en los Reembolsos de IVA (que ahora están incluidos directamente en los anexos I, II y III de la Declaración Periódica de IVA de Fiscal Reporting).

Se recomienda la introducción de líneas separadas cuando el campo definido en Base imponible y el campo definido en IVA tienen anexos.

Por ejemplo, en la "Declaração Periódica de IVA", la posición 8 de Incidencia tiene el anexo I y la posición 20 de IVA el anexo II. En este caso debe introducirse una línea para cada posición.

Campo	Descripción
Anexo (Reembolsos)	Indica el anexo de los reembolsos de IVA dentro del anexo correspondiente en el que se incluye la clase de IVA. Puede configurarse cuando la base imponible apunta al cuadro 8.
Base imponible (IVA)	Número del campo en la declaración en el que se encuentra la base imponible del IVA.
IVA (IVA)	Número del campo en la declaración en el que se encuentra el IVA.
Modelo	Código del modelo: DPIVA: Declaração Periódica de IVA; DPIVA-AR1: Declaração Periódica de IVA - Anexo R, M1; DPIVA-AR2: Declaração Periódica de IVA - Anexo R, M2; DPIVA-A-40: "Declaração Periódica de IVA" - Anexo 40; DPIVA-A-41: "Declaração Periódica de IVA" - Anexo 41; IES-AL: IES - Anexo L; IES-AM1: IES - Anexo M 1; IES-AM2: IES - Anexo M 2; IES-AN: IES - Anexo N.
Operación (Reembolsos)	Indica la operación dentro del anexo correspondiente en el que se incluye la clase de IVA. Puede configurarse cuando el IVA apunta a los cuadros 8, 20, 21, 22, 23, 24 o 40. AI1: Anexo I - Operaciones efectuadas con clientes portugueses; AI2: Anexo I - Exportaciones de bienes; AI3: Anexo I - Operaciones efectuadas en el extranjero; AI4: Anexo I - Otras operaciones exentas o sin liquidación de IVA que dan derecho a deducciones; AII20: Anexo II - 20; AII21: Anexo II - 21; AII22: Anexo II - 22; AII23: Anexo II - 23; AII24: Anexo II - 24; AIII1: Anexo III - Operaciones con sujetos pasivos portugueses; AIII2: Anexo III - Regularizaciones por modificación del prorrata; AIII3: Anexo III - Otras regularizaciones.
Tipo de operación	Tipo de operación usado en las transmisiones intracomunitarias.
Tipo Consignación	Tipo de Consignación utilizado en las transmisiones intracomunitarias

Modelos Fiscales (España)

En esta sección, se describen los campos disponibles en la pestaña Modelos Fiscales y que son exclusivos de empresas con sede en España.

Campo	Descripción
Base imponible (Recargo Equivalencia)	Número del campo en el modelo en el que se encuentra la base imponible del Recargo de Equivalencia.
Modelo (ES)	Código del modelo: 300; 303; 320; 390; 392.
Periodo	Periodo relativo al campo en el modelo. Igual a 0 (cero) si se trata de un modelo anual o el formato es válido para todo el ejercicio. Mensual; Trimestral; Anual; Mensual/Trimestral.
Cuota (IVA)	Posición del modelo en la que deben constar las cuotas resultantes del IVA.
Cuota (Recargo Equivalencia)	Posición del modelo en la que deben constar las cuotas resultantes del Recargo de Equivalencia.

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