En Logística y Tesorería, el redondeo de IVA se realiza de forma agrupada, teniendo en cuenta los siguientes atributos para formar los grupostipo de artículo y código de IVA.
Nota: Este método tiene legitimidad legal en Portugal, España, Angola, Mozambique y Cabo Verde.
Esta situación permite que el enlace a la Contabilidad por tipo de artículo se realice correctamente, evitando así diferencias en el redondeo.
En el caso de Portugal, cumple con lo establecido en el Código del Impuesto sobre el Valor Añadido y desarrollado en el Ofício-Circulado 53314, de 09/06/1988 de la dirección portuguesa de servicios del IVA: "(...) El redondeo podrá efectuarse en una sola vez por el importe que resulta del producto del tipo de IVA por el valor total tributable o en varias veces (por ejemplo «línea por línea») en los importes que resultan de la aplicación de cada tipo, debiendo realizarse por exceso cuando la fracción que se desea redondear es igual o superior a 50 centavos y por defecto en el caso contrario."
Método de cálculo del ERP
El redondeo de IVA se realiza siempre de la misma forma, independientemente del documento que se está creando. Para ejemplificar este método se presenta el siguiente escenario:
| Tipo de Artículo |
Valor sin IVA |
IVA
(sin redondeo) |
IVA
(con redondeo) |
IVA
(cálculo del ERP) |
| Mercancía |
10,11 |
2,3253 |
2,33 |
2,31 |
| Mercancía |
10,11 |
2,3253 |
2,33 |
2,33 |
| Mercancía |
10,11 |
2,3253 |
2,33 |
2,33 |
| Mercancía |
10,11 |
2,3253 |
2,33 |
2,33 |
| Mercancía |
10,11 |
2,3253 |
2,33 |
2,33 |
| Subtotal |
50,55 |
11,6265 |
11,6500 |
11,6265 |
| Servicio A |
21,50 |
4,945 |
4,95 |
4,93 |
| Servicio A |
21,50 |
4,945 |
4,95 |
4,95 |
| Servicio A |
21,50 |
4,945 |
4,95 |
4,95 |
| Servicio A |
21,50 |
4,945 |
4,95 |
4,95 |
| Servicio A |
21,50 |
4,945 |
4,95 |
4,95 |
| Subtotal |
107,50 |
24,7250 |
24,7500 |
24,7250 |
| TOTAL |
158,05 |
36,35 |
36,40 |
36,35 |
Esta tabla contiene un ejemplo con 10 líneas de artículo, siendo 5 del tipo "Mercancía" y 5 del tipo "Servicio A", presentando el cálculo de tipos de IVA de 23%. En este ejemplo no se ha incluido la existencia de varios códigos de IVA porque la única modificación que esto conllevaría sería el aumento del número de grupos en el redondeo.
En la columna del IVA sin redondeo se muestran los valores matemáticos más exactos para el cálculo del IVA:
- Redondeo línea por línea - la columna que incluye el IVA con redondeo muestra un escenario en el que se realiza línea por línea. A pesar de que este método es válido, cálculos muestran una desviación de valor de 0,05 €, correspondiente a los redondeos. Estas desviaciones supondrían su gestión correspondiente en su registro contable;
- Redondeo por grupos - la columna que incluye el IVA calculado según el método usado en el ERP muestra un cálculo del IVA agrupado (en este caso solo por tipo de artículo).
En cada grupo se encuentran las diferencias de redondeo con relación al valor matemáticamente más exacto. Estas diferencias se pueden ver después en la primera línea de cada grupo (en el ejemplo se han quitado 0,02 € al IVA de la primera línea de los dos grupos).
Las sumas del valor del IVA se realizan por grupo sin redondeos y, al final, se obtienen valores totales que no muestran desviaciones con relación al cálculo matemáticamente más exacto. De esta forma, no hace falta que el registro contable incluya ningún tipo de ajuste del IVA.
Existen diversas formas de efectuar el redondeo del IVA y eliminar las diferencias de redondeo. Sin embargo, el método adoptado por el ERP es uno de los que consigue más amplitud en el soporte a casos específicos, uniendo a la precisión de los valores la simplicidad del uso.
Interacción con otros sistemas
A veces este método de cálculo genera valores diferentes cuando comparado con los valores obtenidos a través de otros sistemas de información.
En el caso del ERP, el modelo descrito es el que se ha adoptado en todos los escenarios en los que sea necesario calcular valores de IVA, como por ejemplo en los documentos de venta, compra e internos.
La responsabilidad del cálculo del IVA y del método Usuario para los redondeos es del emisor de la factura del documento equivalente. Así, los sistemas que permiten registrar compras deberán soportar los valores expresados en las facturas o documentos equivalentes emitidos por los proveedores.
En el caso del ERP, esta compatibilización con los valores indicados en los documentos de los proveedores se realiza a través de la funcionalidad Ajustes de IVA presente en el editor de compras.
Para compatibilizar con los cálculos realizados por otros sistemas, el ERP permite registrar ajustes de IVA en las compras a través de la funcionalidad Ajustes de IVA.
Redondeo de IVA en los documentos
En lo que se refiere al redondeo de los valores de IVA en los documentos, la aplicación tiene el siguiente comportamiento:
- Suma los valores netos de todas las líneas con el mismo Código de IVA;
- Para el total obtenido (base de incidencia), calcula el valor de IVA y efectúa el redondeo;
- Si el valor del IVA calculado es diferente de la suma de los valores de IVA de cada línea que pertenece al mismo Código de IVA, la aplicación hace el ajuste (positivo o negativo) al valor de IVA en la primera línea del Código de IVA de forma a que los valores queden iguales.
Ejemplo:
Consideremos que tenemos 2 artículos con el mismo precio:
| Artículo |
Descripción |
Precio Unitario |
Cód. IVA |
%IVA |
IVA |
| IG00401 |
Pack Yogur Trozos - Fresas |
2,13 |
20 |
20,00 |
0,43 |
| IG00404 |
Pack Yogur Trozos - Melocotón |
2,13 |
20 |
20,00 |
0,43 |
-
La aplicación calcula el valor Total Neto relativo a las líneas con el mismo Código de IVA:
Total Líquido = 2,13 + 2,13 = 4,26
-
A continuación, calcula el valor de IVA y efectúa el redondeo:
Valor de IVA = 4,26 x 0,20 = 0,852
Valor de IVA = 0,85
-
Realiza la suma de los valores de IVA de todas las líneas con el mismo Código de IVA:
Suma IVA de las Líneas: 0,43 + 0,43 = 0,86
Como existe una diferencia entre los dos valores de IVA, la aplicación resta 0,01 al valor de IVA de la primera línea
El resultado será el siguiente:
| Artículo |
Descripción |
Precio Unitario |
Cod. IVA |
%IVA |
IVA |
| IG00401 |
Pack Yogur Trozos - Fresas |
2,13 |
20 |
20,00 |
0,42 |
| IG00404 |
Pack Yogur Trozos - Melocotón |
2,13 |
20 |
20,00 |
0,43 |
Régimen de IVA
El ERP soporta la generalidad de los regímenes de IVA aplicables en los diversos mercados. Estos regímenes sirven como base a la gestión de los métodos de cálculo de las bases imponibles, la aplicación de tipos, el desglose de valores en los documentos, etc.
Los impuestos aplicados en las ventas se aplican normalmente de estas tres formas:
- Sobre el total neto de venta (Régimen General);
- Sobre el margen de beneficio (Régimen de Margen);
- Sobre el coste.
En este sentido, Cegid soporta los siguientes regímenes:
Régimen General
Se trata del régimen más normal en las ventas de bienes y servicios e incide sobre el precio neto de venta (precio ilíquido – descuentos).
Régimen de Margen
Este régimen establece que el cálculo del IVA incida sobre el
margen bruto de las ventas (precio de venta – descuentos – precio de coste).
Cuando se encuentran en este régimen, los importes de los impuestos
no se deben desglosar en los documentos y normalmente se exige que exista una indicación que justifique esta situación. Por motivos de auditoría hay que garantizar de forma exacta el
origen del precio de coste usado en el cálculo.
El Régimen de Margen se usa frecuentemente, por ejemplo, en la venta de oro, bienes usados, objetos de arte y de colección.
Debido a esta necesidad de conocer de forma exacta el valor de coste, el ERP incluye las siguientes formas del Régimen de Margen:
- Régimen de Margen (PCM): Se aplica exclusivamente a las ventas y la base imponible se calcula con la diferencia entre el Valor Ilíquido y el PCM. Para que el valor del PCM sea el coste inequívoco del artículo, los artículos de este régimen deben tener una Gestión Singular.
- Régimen de Margen (Coste de Referencia): Se aplica exclusivamente a las ventas y la base imponible se calcula con la diferencia entre el Valor Neto y el Coste de Referencia. En este caso, el cliente deberá garantizar que, ante una auditoría, puede comprobar la veracidad del valor usado como Coste Referencia del artículo;
- Incidencia sobre el Coste de Referencia: Este régimen sirve en los casos particulares en los que el impuesto se calcula exclusivamente sobre el coste y solo se aplica a las ventas.
