La inversión del sujeto pasivo de IVA en algunas prestaciones de servicios de bienes inmuebles, los adquirentes o destinatarios de estos servicios siempre que sean sujetos pasivos con derecho a la deducción total o parcial del impuesto tienen la obligación de proceder a la liquidación del IVA debido, que también se puede deducir en los términos generales.

Así, cuando el adquirente de los servicios o promotor (cliente), siendo sujeto pasivo de IVA (porque ejerce una actividad industrial, mercantil o de prestación de servicios) que realice operaciones tributadas u operaciones exentas que dan derecho a deducción, adjudique una obra a una empresa de Construcción, será responsable por entregar al Estado el IVA correspondiente a los trabajos realizados. La factura correspondiente emitida por el contratista no incluirá el valor del impuesto, al contrario de lo que sucedía hasta ahora. Por ello, le corresponde al cliente (sujeto pasivo del IVA) la obligación de calcular este impuesto y entregarlo al Estado.

Implementación

Para superar los requisitos aplicados a la Inversión del Sujeto Pasivo, Cegid recomienda el siguiente método de implementación:

Proceso de venta

Debe usarse el mismo documento que se usa actualmente para emitir la facturación de estos servicios (p. ej. Factura), teniendo en cuenta que:

En el editor de ventas, en la pestaña Transacción, modificar el espacio fiscal para Nacional – Exento. Al efectuar esta modificación, el tipo de IVA es cero;
Al final del documento, introducir una línea de comentario con el siguiente texto "IVA debido por el adquirente". En Portugal es obligatorio por ley, que esta expresión esté en la factura.

Proceso de compra

Crear un documento específico, como por ejemplo:
- Documento: SFR;
- Descripción: S/ Factura (Reverse Charge);
Nota: La creación de un documento específico permite que su contabilización pueda ser automática.
Crear artículos cuyo tipo identifique Servicios, con el correspondiente porcentaje de sujeción;
En el movimiento de este tipo de documento, identificar los Servicios y los precios correspondientes.

En el proceso de integración con Contabilidad, Cegid recomienda la siguiente configuración del documento:

Cuenta	Valor	D/H	Clase IVA	Cuenta IVA	Valor IVA
620D1	PSE+IVND	D	%L23ED%I	24323%LED%I	ISE+IVND
221N	PSE	H	%L373E	243373%LE	ISE

Comportamiento del IVA

En un documento de compras, al seleccionar en la línea la opción Inversión del Sujeto Pasivo, el tipo de IVA se mantiene inalterado y el valor del IVA pasa a cero.

Este comportamiento se debe a que el IVA no se paga al Proveedor o al otro Acreedor (la empresa compradora es responsable por entregar el IVA al Estado). Por ello, el valor de la línea está sujeto a IVA pero éste no se contabilizará en términos de documento (valor a pagar).

Nota Al integrar este documento en la Contabilidad, el token del IVA se descodifica con el valor del IVA al tipo indicado, para que se pueda contabilizar a efectos de la liquidación de IVA.

Para un documento de ventas, al activar la misma opción, el tipo de IVA de la línea es modificado de acuerdo según el porcentaje de IVA definido en el Administrador [Empresa] | Base de las Aplicaciones de Negocio | Parámetros de la Empresa | Tipos de IVA) y el valor del IVA pasa a cero.

Este comportamiento puede verse al efectuar la Inversión del Sujeto Pasivo en un proceso de Venta, no existe contabilización del IVA por parte de la empresa proveedora. Así, al contrario de lo que sucede en un documento de Compras, en el enlace a Contabilidad, el token del IVA no se descodifica (el valor es cero).

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