A possibilidade de consolidação parcial permite ao utilizador, em fase de preparação, simular a consolidação individual, ou por conjunto, das entidades a consolidar.

Os campos informativos da grelha apenas poderão ser modificados através da janela de Parametrização da Consolidação.

Passo 2 – Indicação das Operações a Realizar

Poderá indicar neste passo as operações a realizar de acumulação de contas e as operações intragrupo passíveis de ser automatizadas pelo processo.

Tal como no passo anterior, deverá ter em atenção que a repetição deste processo remove a consolidação anterior.

Passo 3 – Informação para os Movimentos a Gerar

No passo 3, é solicitada a informação de suporte para os movimentos a gerar.

Alguma informação é apresentada de forma fixa pela aplicação e outra é sugerida pelo processo. Os campos editáveis deverão ser preenchidos de acordo com o seguinte:

Data de consolidação	O mês correspondente à data indicada neste campo será a referência para determinar o período do saldo a consolidar de cada uma das empresas. Por defeito, é sugerido o último dia/mês do ano do exercício da empresa de consolidação. Os movimentos relativos às operações de apuramento de resultados serão sempre considerados, independentemente da data de consolidação indicada.
Diário	Deve indicar o código do diário para cada uma das operações. Sendo diferenciados por operação, os movimentos gerados terão uma melhor organização, facilitando eventuais consultas. O processo, depois de preencher o primeiro código, preenche de forma automática o mesmo diário para as restantes operações, podendo, no entanto, ser modificado.
Tipo de documento	Deve indicar o tipo de documento para cada operação. Tal como no diário, após preencher o primeiro código, serão preenchidos os restantes documentos de forma automática pela aplicação, podendo também ser alterados.

Passo 4 – Resultado

Neste passo, é apresentado o resultado de cada empresa \ operação realizada.

Resultados esperados em cada uma das operações

Acumulação das Contas e Fluxos de Caixa

Será criado na empresa de consolidação um plano de contas e de fluxos de caixa únicos, refletindo as contas do plano das empresas a consolidar, sendo agrupadas de acordo com o definido nas parametrizações da consolidação.

Serão gerados movimentos de contas e de fluxos de caixa, a débito e a crédito para cada conta com movimento nas empresas de consolidação. Independentemente da forma de agrupamento definida das contas, não existirá compensação de saldos.

A primeira empresa a consolidar transporá o “esqueleto” do plano de contas com os códigos correspondentes ao prefixo definido no plano de consolidação nas Parametrizações da Consolidação.

Os valores são calculados tendo em conta:

O perímetro de consolidação, nomeadamente, o método de consolidação e a percentagem de interesse.

Sendo o método integral, os valores são passados na totalidade.

Sendo o método proporcional, são transpostos pelo valor correspondente à percentagem de interesse definida para cada empresa a consolidar.

Nota: No caso da consolidação pelo método proporcional, o processo gera uma diferença por arredondamento, que é compensada por empresa / período, na primeira conta de movimento.

Os períodos de consolidação a considerar são: abertura, período de movimento (meses fiscais) e os meses de apuramentos (13, 14 e 15).

Anulação de Saldos Intragrupo

Na operação de anulação de saldos intragrupo são esperados os seguintes comportamentos:

A anulação é feita de acordo com o sentido definido nas parametrizações da anulação de saldos. Dando como exemplo a anulação na perspetiva da venda, anular o saldo da conta do cliente implicará a anulação do saldo da conta intragrupo de fornecedor da empresa do grupo relacionada pelo mesmo valor. No caso de ter optado pelo resumo das contas, os valores da anulação serão lançados para a respetiva conta agregadora.

Nas contas indicadas nesta etapa (entidades), os saldos são anulados de acordo com o referido no ponto anterior, sendo indiferente a percentagem de interesse de cada empresa.

A anulação é feita através de movimentos contabilísticos, lançados a negativo no mês 16, no sentido do saldo das respetivas contas, e no diário e documento especificados para o efeito.

Nota: No método de consolidação integral, normalmente, o saldo é o mesmo, pelo que ambas as contas ficarão saldadas. Caso não se verifique este resultado, significa que existe um erro de lançamento numa das empresas a consolidar, que terá de ser corrigido.

Anulação das Operações Recíprocas Intragrupo

O processo de Anulação das Operações Recíprocas compreende a anulação dos valores contabilísticos decorrentes das transações comerciais entre as empresas do grupo.

A anulação dos valores tem em conta o método de consolidação adotado. Caso seja:

Integral - O valor a anular corresponde à percentagem de interesse do grupo que seja menor de entre a entidade vendedora e a compradora.

Proporcional - Idem à anterior.

Nota: Apesar da norma dizer que estas operações devem ser anuladas na totalidade, na prática, são sempre anuladas pela menor percentagem de interesse.

A anulação das operações é feita através de movimentos contabilísticos, lançados a negativo no sentido do saldo das respetivas contas, lançados no mês 16, e no diário e documento especificados para o efeito.

Os valores das operações a anular são obtidos de forma indireta, ou seja, pelos movimentos que possuam contas da classe 7 e que contenham o NIF das empresas do grupo.

O NIF encontra-se na linha de movimento da conta da entidade. No entanto, o valor a calcular é o da conta de ganhos (classe 7).

Em resumo, a menos que a empresa venda exclusivamente para o grupo, as contas em causa não são anuladas pelo seu saldo, mas pelo montante das transações efetuadas para o grupo.

Anulação das Operações de Fluxos de Caixa Intragrupo

Esta operação tem por objetivo anular os montantes de saídas e entradas de caixa, de e para empresas do grupo. Não requer parametrizações prévias, sendo efetuada de forma totalmente automática, e compreende as seguintes situações:

A estratégia para identificar os fluxos de caixa intragrupo é semelhante à adotada para a anulação das operações recíprocas (através do NIF no movimento), sendo neste caso considerados os movimentos que geraram fluxos de caixa.

Nota: A geração destes movimentos levanta um problema de replicação de anulações em determinadas contas. Por exemplo, o processo de anulação dos saldos intragrupo salda a conta corrente do cliente e do fornecedor. Quando for efetuado o movimento de anulação dos fluxos de caixa, estas contas voltarão a ser movimentadas (porque a geração dos fluxos depende dos valores lançados nas contas), o que provocará um saldo nas mesmas.

Para solucionar este problema, os movimentos na empresa consolidante serão efetuados da seguinte forma:

Pela anulação dos fluxos: será feito o movimento na conta e no fluxo de caixa, a negativo, no sentido do saldo do valor apurado para as respetivas contas/fluxos de caixa.

Pela anulação do saldo da conta (gerado pela operação referida no ponto anterior): será feito o movimento nessa conta sem fluxo, a positivo, no sentido e pelo valor calculado no ponto anterior.

Ajustamentos Fixos

O processo de geração dos movimentos de ajustamentos fixos tem por objetivo gerar um conjunto de movimentos típicos, efetuados pelo utilizador, numa operação de consolidação.

São movimentos sistemáticos, que não podem ser calculados pela aplicação de forma automática, a lançar sempre que for feita uma operação de consolidação. São exemplos, os movimentos referentes à eliminação das participações financeiras.

Neste caso, o processo baseia-se na tabela de Parametrização de Ajustamentos Fixos, gerando os movimentos de acordo com os registos lançados nessa tabela, na data, no diário e no documento especificados ao executar o processo de consolidação

Operações Disponíveis

Botões de Navegação	Permite navegar entre os passos do processo.
Confirmar	Permite executar o processo de consolidação.
Parametrizações da Consolidação	Permite abrir a janela de Parametrizações da Consolidação.
Cancelar Processamento	Permite abortar o processo durante a sua execução.
Exportar Log.	Permite guardar o resultado num ficheiro 'log'.

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