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Declaración Recapitulativa del IVA

Última modificación el 20/03/2025

En la aplicación, es posible crear y presentar la declaración recapitulativa del IVA.

Contexto jurídico

Las siguientes preguntas frecuentes tienen por objeto aclarar dudas sobre el contexto jurídico de esta declaración:

1. ¿Qué es?

La Declaración Recapitulativa del IVA es un documento que debe presentarse a la Agencia Tributaria a través del Portal de la Agencia Tributaria cuando se compran y venden bienes o se prestan servicios entre distintos países de la Unión Europea.

2. ¿Quién tiene que presentarla?

Los trabajadores autónomos, empresarios individuales o empresas que estén en el régimen de IVA y vendan productos o presten servicios a entidades con sede en otro Estado miembro deben presentar la Declaración Recapitulativa del IVA, específicamente en estos casos:

Transmisiones intracomunitarias de bienes, de conformidad con el art. 23 del Régimen del IVA sobre las Transacciones Intracomunitarias RITI;
Transferencias intracomunitarias de bienes en el marco de acuerdos sobre existencias de reserva previsto en el artículo 7-A del RITI;
Prestaciones de servicios a sujetos pasivos con sede en otro Estado miembro (artículo 6 del CIVA).

No se incluyen las prestaciones de servicios exentas de impuestos en los Estados miembros en los que las operaciones son imponibles (por ejemplo, seguros y servicios financieros).

3. ¿Hasta cuándo hay que presentarla?

La Declaración Recapitulativa del IVA se presenta una vez al mes o trimestralmente:

Hasta el día 20 del mes siguiente al que se refieran las operaciones, en el caso de los sujetos pasivos cuya declaración periódica se envíe mensualmente;
Hasta el día 20 del mes siguiente al que correspondan las operaciones, en el caso de sujetos pasivos cuya declaración periódica se envíe cada tres meses y cuyo importe total de transmisiones intracomunitarias de bienes a incluir en la declaración recapitulativa supere los 50.000 €, en el trimestre natural en curso o en cualquiera de los cuatro trimestres naturales anteriores;
Hasta el día 20 del mes siguiente al final del trimestre natural al que se refieran las operaciones, en el caso de sujetos pasivos cuya declaración periódica se envíe cada tres meses y cuyo importe total de transmisiones intracomunitarias de bienes que deban incluirse en la declaración recapitulativa no supere los 50.000 €, en el trimestre natural en curso o en cualquiera de los cuatro trimestres naturales anteriores.

Cuando se supera el límite de 50.000 €, la presentación pasa de trimestral a mensual.

4. ¿Cómo debe presentarse?

Debe presentarse por Internet a través del Portal de la Agencia Tributaria.

Presentar declaración

Para presentar la Declaración Recapitulativa del IVA, sigue estos pasos:

En Fiscal Reporting, filtra por la Empresa y el Año deseados;
Nota: para facilitar la búsqueda, es posible filtrar por NIF, Empresa, Declaración Fiscal, Periodo, Estado (No Creada, No Validada, Validada, Presentando, Presentada) y Última Sincronización (fecha y hora en que se realizó la sincronización entre la solución integradora y Fiscal Reporting);
Desplegar el área de Declaración de Impuesto: Declaración Recapitulativa del IVA - Mensual o Declaración Fiscal: Declaración Recapitulativa del IVA - Trimestral, según corresponda;
Seleccionar el Periodo o Trimestre deseado (en función de la declaración seleccionada) y hacer clic en +;
Hacer clic en Crear Informe. La declaración se crea y pasa automáticamente al estado No Validada;
Validar la información rellenada automáticamente por la aplicación;
Hacer clic en el botón Acciones y luego en Edición Manual;
Rellenar los cuadros 02 y 06;
Si hay datos que no están correctos en el producto de origen (XRP Enterprise, ERP Evolution, etc.), deberás corregirlos en el producto integrador y, a continuación, hacer clic en la opción Reprocesar disponible en el botón Acciones;
Una vez realizados todos los cambios deseados, hacer clic en Aplicar Cambios y esperar a que se actualice el informe. En este escenario, se asocia la etiqueta Edición Manual, en la esquina superior izquierda;
Hacer clic en Validar. Si hay errores, se te notificará para que los corrijas. Si no hay errores, la declaración pasa al estado Validada;
Hacer clic en Presentar para enviar la declaración a la AT. En este momento, la declaración está pendiente de validación por parte de la AT y tiene el estado Presentando;
Nota: si deseas presentar la declaración a través del archivo y marcarla como presentada, hacer clic en el botón Marcar como presentada. La declaración se actualizará al estado Presentada manualmente. Esta opción sirve únicamente para modificar el estado de la declaración, sin que la aplicación comunique automáticamente ninguna información a las autoridades;
Si la declaración cumple todas las validaciones de la AT, adquiere el estado Presentada. En caso contrario, se te notificarán los problemas detectados para que puedas corregirlos.

Si presentas los informes directamente a las autoridades a través de la aplicación, puedes consultar los documentos relativos a la presentación a través del botón Imprimir. Alternativamente, puedes navegar hasta el documento desde Cegid Docs. Esta funcionalidad sólo está disponible para las declaraciones presentadas directamente a las autoridades a través de la aplicación.

Puedes exportar el archivo utilizando la opción disponible en la esquina inferior izquierda.

Reprocesar declaración

Para reprocesar una declaración, sigue estos pasos:

Acceder a Declaraciones Fiscales | Visión Global;
Seleccionar la declaración que deseas reprocesar;
Hacer clic en Acciones y, después, en Reprocesar;
Confirmar el mensaje mostrado.

La declaración se volverá a calcular teniendo en cuenta los datos que figuran actualmente en el sistema. Se descartarán las ediciones manuales y este proceso puede implicar la actualización de la información y la realización de ajustes en la declaración en función de los datos más recientes. Deberás revisar y validar los cambios tras el reprocesamiento.

Independientemente del estado previo de la declaración, tras este proceso, el estado se actualiza a No Validada y puedes entonces proceder a su presentación.

Crear sustitución

La sustitución sólo puede crearse si la versión anterior de la declaración se encuentra en los estados: Presentada o Presentada manualmente.

Para crear una declaración de sustitución, sigue estos pasos:

Acceder a Declaraciones Fiscales | Visión Global;
Seleccionar la declaración para la que se desea crear una sustitución;
Hacer clic en la opción Crear Sustitución;
Seleccionar si deseas crear a partir de la declaración anterior o reprocesar una nueva sustitución a partir de los datos de la base de datos (recalcular);
Hacer clic en Continuar;
Efectuar las validaciones necesarias.

Rellenar cuadros

Cada uno de los cuadros se rellena del siguiente modo:

Cuadro 01

Aquí se muestra automáticamente el número de identificación fiscal del sujeto pasivo.

Cuadro 02

La información de este artículo debe rellenarse manualmente.

Cuando se crea el informe, se rellena automáticamente con la primera declaración. Si indicas que se trata de una declaración de sustitución, se te plantearán varias preguntas para encuadrar correctamente la declaración.

Cuadro 03

Este cuadro se rellena automáticamente.

Si se trata de una declaración trimestral, al indicar el Trimestre en el campo correspondiente se rellenan automáticamente los meses incluidos.

Sin embargo, hay situaciones en las que legalmente sólo deben incluirse 1 o 2 meses y no los 3 meses del trimestre indicado. Para ello, haz clic en la opción Acciones y, a continuación, en Reprocesar. En el campo N.º de meses incluidos, selecciona el valor deseado y haz clic en el botón Reprocesar. En este caso, la declaración sólo se rellenará con los datos del mes o meses incluidos.

Cuadro 04

Este cuadro se rellena automáticamente en función de la información disponible en la aplicación integradora.

Cuadro 05

Los valores de este cuadro se rellenan automáticamente en función del tipo de operación seleccionada en las líneas del cuadro 04.

Cuadro 06

Este cuadro debe rellenarse manualmente.

Cuadro 07

Este cuadro se rellena automáticamente en función de la información disponible en la aplicación integradora.

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