{"id":158449,"date":"2025-02-17T09:03:16","date_gmt":"2025-02-17T09:03:16","guid":{"rendered":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/fiscalreporting\/\/"},"modified":"2025-03-20T11:45:40","modified_gmt":"2025-03-20T11:45:40","slug":"modelo-22","status":"publish","type":"fiscalreporting","link":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/fiscalreporting\/declaraciones\/articulo\/modelo-22","title":{"rendered":"Modelo 22"},"content":{"rendered":"<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><p>En la aplicaci\u00f3n es posible <strong>crear y presentar el Modelo 22 del impuesto de sociedades (IRC)<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h2 id=\"enquadramentolegal\">Contexto jur\u00eddico<\/h2>\n<p>Las siguientes preguntas frecuentes tienen por objeto aclarar dudas sobre el contexto jur\u00eddico de esta declaraci\u00f3n:<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>1. \u00bfQu\u00e9 es?<\/h3>\n<p>El Modelo 22 del impuesto de sociedades (IRC) tiene por objeto declarar a la Administraci\u00f3n Tributaria (AT) los <strong>rendimientos<\/strong> <strong>sujetos al impuesto de sociedades<\/strong> (IRC).<\/p>\n<p>Es una <strong>declaraci\u00f3n anual<\/strong> y se refiere al periodo impositivo anterior.<\/p>\n<p>El Modelo 22 se utiliza para calcular la <strong>ganancia fiscal<\/strong> y el impuesto a pagar o, por el contrario, la <strong>p\u00e9rdida fiscal<\/strong> y, en su caso, el impuesto a devolver.<\/p>\n<p>Estas cifras se obtienen a partir del <strong>resultado neto contable<\/strong> del periodo impositivo calculado en los documentos contables, tras rellenar los importes a sumar y deducir de la recaudaci\u00f3n en los respectivos campos al efecto<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>2. \u00bfQui\u00e9n tiene que presentarla?<\/h3>\n<p>La declaraci\u00f3n Modelo 22 se refiere a los <strong>rendimientos sujetos al impuesto de sociedades (IRC) <\/strong>y deben presentarla los siguientes sujetos pasivos:<\/p>\n<ul>\n<li>Entidades residentes, independientemente de que se dediquen principalmente o no a actividades comerciales, industriales o agr\u00edcolas;<\/li>\n<li>Entidades no residentes con establecimiento permanente en territorio nacional;<\/li>\n<li>Entidades sin sede ni direcci\u00f3n efectiva en territorio portugu\u00e9s que obtengan en \u00e9ste rendimientos no imputables a un establecimiento permanente all\u00ed ubicado, siempre que no se practique retenci\u00f3n a cuenta con car\u00e1cter definitivo sobre dichos rendimientos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>3. \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 exento de presentarla?<\/h3>\n<p>Las entidades est\u00e1n exentas de presentar esta declaraci\u00f3n (art\u00edculo 117, apartados 6 y 8 del C\u00f3digo del IRC):<\/p>\n<ul>\n<li>exentas en virtud del art\u00edculo 9 del CIRC (Estado, regiones aut\u00f3nomas, entidades locales, sus asociaciones y federaciones de derecho p\u00fablico y entidades de seguridad social), salvo cuando est\u00e9n sujetas a cualquier r\u00e9gimen aut\u00f3nomo o cuando obtengan rendimientos de capital que no hayan sido objeto de retenci\u00f3n a cuenta con car\u00e1cter definitivo;<\/li>\n<li>que s\u00f3lo obtengan rendimientos no sujetos al impuesto de sociedades (IRC), excepto cuando est\u00e9n sujetos a alg\u00fan r\u00e9gimen aut\u00f3nomo de tributaci\u00f3n;<\/li>\n<li>no residentes sin establecimiento permanente en territorio portugu\u00e9s que \u00fanicamente perciban en \u00e9ste rendimientos exentos o sujetos a retenci\u00f3n a cuenta definitiva.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3><strong>4. \u00bfHasta cu\u00e1ndo hay que presentarla?<\/strong><\/h3>\n<p>Al tratarse de una declaraci\u00f3n anual que se refiere a los rendimientos obtenidos en el periodo impositivo anterior, debe <strong>presentarse antes del 31 de mayo de cada a\u00f1o<\/strong> por las entidades cuyo periodo impositivo coincida con el <strong>a\u00f1o natural<\/strong>. Los sujetos pasivos cuyo periodo impositivo <strong>no coincida con el a\u00f1o natural<\/strong> deber\u00e1n presentarla antes del <strong>\u00faltimo d\u00eda del quinto mes siguiente a la finalizaci\u00f3n de dicho periodo<\/strong>.<\/p>\n<p>A diferencia de la mayor\u00eda de las declaraciones y pagos efectuados a la AT, la presentaci\u00f3n del Modelo 22 <strong>no puede posponerse <\/strong>al siguiente d\u00eda laborable si el d\u00eda de la presentaci\u00f3n coincide con un fin de semana o un d\u00eda festivo.<\/p>\n<p>En los casos en que se detecten <strong>errores centrales<\/strong>, los contribuyentes deber\u00e1n corregirlos en un plazo de 30 d\u00edas, sin represalias. Transcurrido este plazo, la declaraci\u00f3n no ser\u00e1 tenida en cuenta por la AT.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3><strong>5. \u00bfC\u00f3mo presentar la declaraci\u00f3n?<\/strong><\/h3>\n<p>El Modelo 22 del impuesto de sociedades (IRC) debe presentarse por <strong>Internet<\/strong> a trav\u00e9s del Portal de la Agencia Tributaria.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h2>Presentar Modelo<\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignnone wp-image-158439 size-full\" src=\"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion.png\" alt=\"\" width=\"907\" height=\"184\" srcset=\"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion.png 907w, https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion-300x61.png 300w, https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion-768x156.png 768w, https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/wp-content\/uploads\/edicion-705x143.png 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 907px) 100vw, 907px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Para presentar la Declaraci\u00f3n Modelo 22, sigue estos pasos:<\/p>\n<ol>\n<li>En Fiscal Reporting, filtra por la <strong>Empresa<\/strong> y el <strong>A\u00f1o<\/strong> deseados;<br \/>\n<strong>Nota<\/strong>: para facilitar la b\u00fasqueda, es posible filtrar por <strong>NIF<\/strong>, <strong>Empresa<\/strong>, <strong>Declaraci\u00f3n Fiscal<\/strong>, <strong>Periodo<\/strong>, <strong>Estado<\/strong> (No Creada, No Validada, Validada, Presentando, Presentada) y <strong>\u00daltima Sincronizaci\u00f3n<\/strong> (fecha y hora en que se realiz\u00f3 la sincronizaci\u00f3n entre la soluci\u00f3n integradora y Fiscal Reporting);<\/li>\n<li>Desplegar el \u00e1rea de <strong>Declaraci\u00f3n Fiscal: M22<\/strong>;<\/li>\n<li>Seleccionar el <strong>periodo<\/strong> deseado y hacer clic en <strong>+<\/strong>;<\/li>\n<li>Validar la informaci\u00f3n rellenada autom\u00e1ticamente por la aplicaci\u00f3n;<\/li>\n<li>Hacer clic en <strong>Crear Informe<\/strong>. La Declaraci\u00f3n se crea y pasa autom\u00e1ticamente al estado <strong>No Validada<\/strong>;<\/li>\n<li>Hacer clic en el bot\u00f3n <strong>Acciones<\/strong> y luego en <strong>Edici\u00f3n Manual<\/strong>;<\/li>\n<li>En la\u00a0<strong>Portada<\/strong>, rellenar los campos necesarios en todos los cuadros visibles;<\/li>\n<li>Si hay datos que no est\u00e1n correctos en el producto de origen (XRP Enterprise, ERP Evolution, etc.), deber\u00e1s corregirlos en el producto integrador y, a continuaci\u00f3n, hacer clic en la opci\u00f3n <strong>Reprocesar<\/strong> disponible en el bot\u00f3n <strong>Acciones;<\/strong><\/li>\n<li>Hacer clic en <strong>Aplicar Cambios<\/strong> y esperar a que se actualice el informe. En este escenario, se asocia la etiqueta <strong>Edici\u00f3n Manual<\/strong>, en la esquina superior izquierda;<\/li>\n<li>Hacer clic en <strong>Validar<\/strong>. Si hay errores, se te notificar\u00e1 para que los corrijas. Si no hay errores, la declaraci\u00f3n pasa al estado <strong>Validada;<\/strong><\/li>\n<li>Hacer clic en <strong>Presentar<\/strong> para enviar la declaraci\u00f3n a la AT. En este momento, la declaraci\u00f3n est\u00e1 pendiente de validaci\u00f3n por parte de la AT y tiene el estado <strong>Presentando;<br \/>\nNota<\/strong>: si deseas\u00a0presentar la declaraci\u00f3n a trav\u00e9s del <strong>archivo<\/strong>\u00a0y<strong>\u00a0marcarla como presentada<\/strong>, hacer clic en el bot\u00f3n\u00a0<strong>Marcar como presentada<\/strong>. La declaraci\u00f3n se actualizar\u00e1 al estado\u00a0<strong>Presentada<\/strong> manualmente. Esta opci\u00f3n sirve \u00fanicamente para\u00a0modificar el estado de la declaraci\u00f3n, sin que la aplicaci\u00f3n comunique autom\u00e1ticamente ninguna informaci\u00f3n a las autoridades;<strong><br \/>\n<\/strong><\/li>\n<li>Si la declaraci\u00f3n cumple todas las validaciones de la AT, adquiere el estado <strong>Presentada<\/strong>. En caso contrario, se te notificar\u00e1n los problemas detectados para que puedas corregirlos.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Si presentas los informes directamente a las autoridades a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n, puedes\u00a0<strong>consultar los documentos relativos a la presentaci\u00f3n<\/strong>\u00a0a trav\u00e9s del bot\u00f3n\u00a0<strong>Imprimir.\u00a0<\/strong>Alternativamente, puedes navegar hasta el documento desde\u00a0<strong>Cegid Docs<\/strong>. Esta funcionalidad s\u00f3lo est\u00e1 disponible para las declaraciones presentadas directamente a las autoridades a trav\u00e9s de la aplicaci\u00f3n.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock post_content_tip_red '   itemprop=\"text\" ><blockquote>\n<p>Si hay errores centrales, debes corregir la declaraci\u00f3n. <strong>No debes presentar una nueva declaraci\u00f3n<\/strong>, de lo contrario no se tendr\u00e1 en cuenta la primera. Si no se corrigen los errores centrales, la declaraci\u00f3n se considera no presentada.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock post_content_tip_blue '   itemprop=\"text\" ><blockquote>\n<p>Puedes <strong>exportar el archivo<\/strong> utilizando la opci\u00f3n de la esquina inferior izquierda.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h2 id=\"reprocesardeclaracion\"><strong>Reprocesar declaraci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<p>Para reprocesar una declaraci\u00f3n, sigue estos pasos:<\/p>\n<ol>\n<li>Acceder a\u00a0<strong>Declaraciones Fiscales | Visi\u00f3n Global<\/strong>;<\/li>\n<li>Seleccionar la declaraci\u00f3n que deseas reprocesar;<\/li>\n<li>Hacer clic en\u00a0<strong>Acciones<\/strong>\u00a0y, despu\u00e9s, en\u00a0<strong>Reprocesar;<\/strong><\/li>\n<li>Confirmar el mensaje mostrado.<\/li>\n<\/ol>\n<p>La declaraci\u00f3n se volver\u00e1 a calcular teniendo en cuenta los datos que figuran actualmente en el sistema.\u00a0<strong>Se descartar\u00e1n las ediciones manuales<\/strong>\u00a0y este proceso puede implicar la\u00a0<strong>actualizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n y la realizaci\u00f3n de ajustes\u00a0<\/strong>en la declaraci\u00f3n en funci\u00f3n de los datos m\u00e1s recientes. Deber\u00e1s\u00a0<strong>revisar y validar los cambios<\/strong>\u00a0tras el reprocesamiento.<\/p>\n<p>Independientemente del estado previo de la declaraci\u00f3n, tras este proceso, el estado se actualiza a\u00a0<strong>No Validada<\/strong>\u00a0y puedes entonces proceder a su presentaci\u00f3n.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h2 id=\"crearsustitucion\">Crear sustituci\u00f3n<\/h2>\n<p>La sustituci\u00f3n s\u00f3lo puede crearse si la versi\u00f3n anterior de la declaraci\u00f3n se encuentra en los estados:\u00a0<strong>Presentada<\/strong>\u00a0o\u00a0<strong>Presentada manualmente<\/strong>.<\/p>\n<p>Para crear una declaraci\u00f3n de sustituci\u00f3n, sigue estos pasos:<\/p>\n<ol>\n<li>Acceder a\u00a0<strong>Declaraciones Fiscales | Visi\u00f3n Global<\/strong>;<\/li>\n<li>Seleccionar la declaraci\u00f3n para la que se desea crear una sustituci\u00f3n;<\/li>\n<li>Hacer clic en la opci\u00f3n\u00a0<strong>Crear Sustituci\u00f3n<\/strong>;<\/li>\n<li>Seleccionar si deseas\u00a0<strong>crear a partir de la declaraci\u00f3n anterior\u00a0<\/strong>o<strong>\u00a0reprocesar una nueva sustituci\u00f3n a partir de los datos de la base de datos (recalcular);<\/strong><\/li>\n<li>Hacer clic en\u00a0<strong>Continuar;<\/strong><\/li>\n<li>Efectuar las validaciones necesarias.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h2 id=\"preenchimentosdosquadros\">Rellenar cuadros<\/h2>\n<p>Todos los datos rellenables autom\u00e1ticamente tambi\u00e9n se pueden rellenar manualmente.<\/p>\n<p>Cada uno de los cuadros se rellena del siguiente modo:<\/p>\n<h3>Portada<\/h3>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 01 &#8211; Periodo impositivo<\/h3>\n<p>Este cuadro se rellena autom\u00e1ticamente, seg\u00fan la configuraci\u00f3n realizada en la aplicaci\u00f3n integradora.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 2 &#8211; Zona de la sede, direcci\u00f3n efectiva o establecimiento permanente<\/h3>\n<p>Aqu\u00ed figuran los c\u00f3digos de la oficina tributaria de la zona de la sede social\/establecimiento permanente y de la oficina fiscal de la direcci\u00f3n efectiva<br \/>\nEstos datos se rellenan autom\u00e1ticamente seg\u00fan la configuraci\u00f3n realizada en la aplicaci\u00f3n integradora.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 3 &#8211; Identificaci\u00f3n y caracterizaci\u00f3n del sujeto pasivo<\/h3>\n<p>Este cuadro identifica al sujeto pasivo, incluida su cualificaci\u00f3n, ubicaci\u00f3n y r\u00e9gimen fiscal.<\/p>\n<p>Los campos <strong>Denominaci\u00f3n<\/strong> y <strong>NIF<\/strong> se rellenan autom\u00e1ticamente seg\u00fan los datos de la aplicaci\u00f3n integradora. Los siguientes campos se rellenan manualmente:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Tipo de Sujeto Pasivo<\/strong><\/li>\n<li><strong>Calificaci\u00f3n de la empresa en los t\u00e9rminos del Anexo del Decreto-Ley n.\u00ba 372\/2007, de 6 de noviembre, o como cooperativa<\/strong>\n<ul>\n<li>Cooperativa;<\/li>\n<li>Indica si se trata de una empresa de peque\u00f1a o mediana capitalizaci\u00f3n;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Organismos de inversi\u00f3n colectiva<\/strong>\n<ul>\n<li>Indica si se trata de un organismo de inversi\u00f3n colectiva sujeta a tributaci\u00f3n en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 22 del r\u00e9gimen de ventajas fiscales (EBF);<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Imputaci\u00f3n de <\/strong>rendimientos\n<ul>\n<li>Indica si se trata de una organizaci\u00f3n estable a efectos de la imputaci\u00f3n prevista en el apartado 9 del art\u00edculo 5;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Reg\u00edmenes de imposici\u00f3n sobre el rendimiento<\/strong>: \u00e1rea relativa al traslado de residencia\/cese de actividad de establecimiento permanente\/ asignaci\u00f3n de elementos patrimoniales (art. 83, 84 y 54 A, n.\u00ba 11).<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 04 &#8211; Caracter\u00edsticas de la declaraci\u00f3n<\/h3>\n<p>Todos los campos pueden rellenarse manualmente. Por defecto, en el campo <strong>Tipo de Declaraci\u00f3n<\/strong> se encuentra seleccionada la opci\u00f3n <strong>1.\u00aa Declaraci\u00f3n del Periodo<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 05 &#8211; Identificaci\u00f3n del representante legal y del contador titulado<\/h3>\n<p>El <strong>NIF del representante legal<\/strong>, si lo hay, y del <strong>contador titulado<\/strong> se rellenan autom\u00e1ticamente, as\u00ed como la existencia de un impedimento justificado y el respectivo hecho desencadenante, cuando se produzca.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 07 &#8211; Determinaci\u00f3n del beneficio imponible<\/h3>\n<p>Para <strong>determinar el beneficio imponible<\/strong>, los importes a <strong>sumar<\/strong> (gastos no aceptados a efectos fiscales o variaciones positivas no previstas en la contabilidad) y a <strong>deducir<\/strong> (gastos fiscales no previstos en la contabilidad o rendimientos excluidos de imposici\u00f3n) se suman al <strong>resultado neto<\/strong> calculado en la contabilidad.<\/p>\n<p>Los siguientes campos se <strong>rellenan autom\u00e1ticamente<\/strong> seg\u00fan los datos de la aplicaci\u00f3n integradora:<\/p>\n<ul>\n<li>701<\/li>\n<li>708<\/li>\n<li>710<\/li>\n<li>712<\/li>\n<li>724<\/li>\n<li>725<\/li>\n<li>736<\/li>\n<li>756<\/li>\n<li>758<\/li>\n<li>765<\/li>\n<li>766<\/li>\n<li>767<\/li>\n<li>776<\/li>\n<li>777<\/li>\n<li>778<\/li>\n<\/ul>\n<p>Todos los dem\u00e1s se rellenan manualmente.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 08 \u2013 R\u00e9gimen de tasas<\/h3>\n<p>Este cuadro permite a los sujetos pasivos con rendimientos sujetos a reducci\u00f3n de tasa o con rendimientos que, aun estando en el r\u00e9gimen general, se encuentren en alguna de las situaciones previstas en este cuadro, elegir <strong>manualmente<\/strong> el r\u00e9gimen de tasas.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 09 \u2013 Determinaci\u00f3n de la base imponible<\/h3>\n<p>Aqu\u00ed hay que rellenar los campos relativos al <strong>beneficio imponible<\/strong> y a las <strong>p\u00e9rdidas fiscales.<\/strong><\/p>\n<p>Los siguientes campos se rellenan autom\u00e1ticamente:<\/p>\n<ul>\n<li>301<\/li>\n<li>302<\/li>\n<li>312<\/li>\n<li>313<\/li>\n<li>323<\/li>\n<li>324<\/li>\n<li>382<\/li>\n<li>311<\/li>\n<li>322<\/li>\n<li>333<\/li>\n<li>409<\/li>\n<li>397<\/li>\n<li>346<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>346<\/li>\n<\/ul>\n<p>Todos los dem\u00e1s se rellenan manualmente.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 10 &#8211; C\u00e1lculo del impuesto<\/h3>\n<p>Aqu\u00ed se presentan los c\u00e1lculos del impuesto con las correcciones por <strong>doble imposici\u00f3n internacional, beneficios fiscales, retenciones a cuenta, pagos a cuenta, recargo municipal, tributaci\u00f3n auton\u00f3mica<\/strong> y <strong>otros<\/strong>.<\/p>\n<p>Los siguientes campos se rellenan autom\u00e1ticamente:<\/p>\n<ul>\n<li>351<\/li>\n<li>378<\/li>\n<li>355<\/li>\n<li>357<\/li>\n<li>358<\/li>\n<li>359<\/li>\n<li>361<\/li>\n<li>362<\/li>\n<li>372<\/li>\n<li>377<\/li>\n<\/ul>\n<p>Todos los dem\u00e1s se rellenan manualmente.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 11 \u2013 Informaci\u00f3n adicional<\/h3>\n<p>Este cuadro est\u00e1 destinado a rellenar informaci\u00f3n adicional, como el <strong>volumen de negocios<\/strong> o la <strong>cesi\u00f3n de participaciones.<\/strong><\/p>\n<p>Todos los campos de este cuadro deben <strong>rellenarse manualmente<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 11-A \u2013 Activos por impuestos diferidos<\/h3>\n<p>Todos los campos de este cuadro deben <strong>rellenarse manualmente<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 11-B \u2013 Desglose del volumen de negocios anual del per\u00edodo por circunscripciones (Portugal continental, Azores y Madeira)<\/h3>\n<p>Todos los campos se <strong>rellenan manualmente<\/strong>, excepto los <strong>4<\/strong>, <strong>5<\/strong> y <strong>22<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 12 \u2013 Retenciones a cuenta<\/h3>\n<p>Este cuadro especifica autom\u00e1ticamente el <strong>importe de retenciones a cuenta<\/strong>.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 13 \u2013 Reg\u00edmenes aut\u00f3nomos<\/h3>\n<p>En este cuadro deben desglosarse <strong>por conceptos<\/strong> los <strong>importes<\/strong> que han servido de base para el c\u00e1lculo de los reg\u00edmenes aut\u00f3nomos.<\/p>\n<p>Todos los campos de este cuadro deben <strong>rellenarse manualmente.<\/strong><\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 13-A \u2013 Reg\u00edmenes aut\u00f3nomos \u2013 Zona Franca de Madeira (art. 36-A, n.\u00ba 14 del EBF)<\/h3>\n<p>Todos los campos de este cuadro se rellenan manualmente.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Cuadro 14 &#8211; Deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n jur\u00eddica internacional<\/h3>\n<p>Este cuadro se refiere a la deducci\u00f3n por doble imposici\u00f3n jur\u00eddica internacional. Debe rellenarse cuando se obtienen <strong>rendimientos en el extranjero<\/strong>.<\/p>\n<p>Los campos relativos a los totalizadores se rellenan autom\u00e1ticamente. Debes rellenar los dem\u00e1s.<\/p>\n<\/div><\/section>\n\n<style type=\"text\/css\" id=\"style-css-av-5dg6ntl-ac6b2840ca171caf41b875042324a749\">\n#top .hr.hr-invisible.av-5dg6ntl-ac6b2840ca171caf41b875042324a749{\nheight:25px;\n}\n<\/style>\n<div  class='hr av-5dg6ntl-ac6b2840ca171caf41b875042324a749 hr-invisible '><span class='hr-inner '><span class=\"hr-inner-style\"><\/span><\/span><\/div>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock  '   itemprop=\"text\" ><h3>Anexos<\/h3>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Anexo A: recargo municipal<\/h3>\n<p>Este anexo, relativo al <strong>recargo municipa<\/strong>l, debe ser rellenado por los sujetos pasivos que hayan liquidado una base imponible superior a 50.000 \u20ac en el per\u00edodo y tengan establecimientos permanentes o representaciones locales en m\u00e1s de un municipio.<\/p>\n<p>Todos los campos se rellenan manualmente, a excepci\u00f3n del:<\/p>\n<ul>\n<li>10<\/li>\n<li>3<\/li>\n<li>5<\/li>\n<li>6<\/li>\n<li>7<\/li>\n<li>8<\/li>\n<li>9<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Anexo C \u2013 Regiones aut\u00f3nomas<\/h3>\n<p>Este anexo debe ser rellenado por los sujetos pasivos que obtengan rendimientos imputables a las regiones aut\u00f3nomas, salvo si la base imponible es nula.<\/p>\n<p>Todos los campos se rellenan manualmente, a excepci\u00f3n del:<\/p>\n<ul>\n<li>6-A<\/li>\n<li>7-A<\/li>\n<li>7-C<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Anexo D \u2013 Beneficios fiscales<\/h3>\n<p>Este anexo est\u00e1 destinado a los sujetos pasivos que obtengan rendimientos exentos o disfruten de otros beneficios fiscales en materia del impuesto de sociedades (IRC).<\/p>\n<p>Todos los campos pueden rellenarse manualmente.<\/p>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock kb_post_hidden_area '   itemprop=\"text\" ><h3>Anexo E \u2013 R\u00e9gimen simplificado<\/h3>\n<p>Este anexo debe ser rellenado por los sujetos pasivos residentes cuya actividad principal sea comercial, industrial o agr\u00edcola y que hayan optado por el r\u00e9gimen simplificado de determinaci\u00f3n de la base imponible.<\/p>\n<p>Los siguientes campos se rellenan autom\u00e1ticamente:<\/p>\n<ul>\n<li>1<\/li>\n<li>16<\/li>\n<li>17<\/li>\n<li>18<\/li>\n<li>19<\/li>\n<li>20<\/li>\n<li>Totalizador de rendimientos y totalizador de bases imponibles<\/li>\n<li>22<\/li>\n<li>23<\/li>\n<li>24<\/li>\n<li>25<\/li>\n<li>26<\/li>\n<li>27<\/li>\n<li>28<\/li>\n<li>33<\/li>\n<li>36<\/li>\n<li>29<\/li>\n<li>30<\/li>\n<li>38<\/li>\n<li>46<\/li>\n<li>41<\/li>\n<li>42<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><\/section>\n<section class=\"av_textblock_section \"  itemscope=\"itemscope\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/CreativeWork\" ><div class='avia_textblock post_content_tip_red '   itemprop=\"text\" ><blockquote>\n<p>Los anexos B, F, G y AIMI no est\u00e1n incluidos.<\/p>\n<\/blockquote>\n<\/div><\/section>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"","protected":false},"author":3515,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","template":"","tags":[9000],"mercados":[431],"categoria-fiscalreporting":[8580],"class_list":["post-158449","fiscalreporting","type-fiscalreporting","status-publish","hentry","tag-modelo-22-es","mercados-pt","categoria-fiscalreporting-declaraciones"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/fiscalreporting\/158449","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/fiscalreporting"}],"about":[{"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/fiscalreporting"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3515"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=158449"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/fiscalreporting\/158449\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=158449"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=158449"},{"taxonomy":"mercados","embeddable":true,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/mercados?post=158449"},{"taxonomy":"categoria-fiscalreporting","embeddable":true,"href":"https:\/\/helpcenter.ila.cegid.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categoria-fiscalreporting?post=158449"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}